现金流量表逻辑关系

阅读  911 发表于:2018/7/6 21:33:00
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现金流量表的逻辑关系

现金流量表有主表跟附表部分构成,小会计准则下主要对主表有填制要求,其中:

1、 在不考虑汇率变动对现金影响的情况下,经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的增加额;

2、 实际很少出现现金等价物的情况,所以一般现金及现金等价物的增加额=现金的期末余额-现金的期初余额;

3、 现金的期末余额=资产负债表上货币资金的期末余额;

4、 如果是核算的年度现金流量,现金的期初余额=资产负债表上货币资金的期初余额;如果核算月度,现金的期初余额=上月资产负债表的期末余额;

5、 主表跟附表计算出的“经营活动产生的现金流量净额”数值应该是一样的;

6、 如果业务只涉及到现金科目跟银行存款科目(比如提现金、银行间转账)并不会对现金流量表有影响;

7、附表中的“净利润”项=所属期间报表的净利润。

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